Redovisa och betala arbetsgivaravgifter
Sidan blev senast uppdaterad:När du betalar ut lön och ersättning så är du som arbetsgivare skyldig att redovisa och betala in arbetsgivaravgifter och avdragen skatt till Skatteverket. Detta redovisas i en arbetsgivardeklaration och betalas till Skatteverket. Full arbetsgivaravgift är 31,42% av den bruttolön och förmånsvärden som du betalar ut. Avgiften kan variera beroende på den anställdes födelseår.
Hur mycket är arbetsgivaravgiften?
Arbetsgivaravgifterna är olika beroende på den anställdas ålder.
| Ålder | Arbetsgivaravgift |
| Anställd född 1937 eller tidigare | 0 % |
| Anställd född 1938–1956 | 10,21 % |
| Anställd född 1957 eller senare | 31,42 % |
| Anställd född 2000–2004, lön upp till 25 000 | 19,73% |
| Anställd född 2005–2007, lön upp till 25 000 | 10,21 % |
| Anställd född 2008 eller senare | 31,42 % |
| Uppgift om reducerad avgift för första anställd (växa-stöd) | 10,21 % |
Lägre arbetsgivaravgift för unga mellan 15–18 år
Du behöver bara betala ålderspensionsavgift för anställda som fyllt 15 år men ännu inte 18 år och som tjänar mindre än 25 000 kronor i månaden. Är lönen högre betalar du full arbetsgivaravgift på totalt 31,42 %. Ålderspensionsavgiften är 10,21 %. För inkomståret 2023 gäller detta ungdomar som är födda 2005-2007.
Lägre arbetsgivaravgift för unga mellan 19–23 år
Från och med den 1 januari 2021 har arbetsgivaravgiften sänkts till 19,73 % för unga mellan 19-23 år. För inkomståret 2023 gäller det personer födda mellan 2000-2004 och som tjänar upp till 25.000 kronor i månaden. För de inom åldersgruppen som tjänar över 25 000 kr i månaden är arbetsgivaravgiften 31,42 %. Reglerna är tillfälliga och gäller till och med 31 mars 2023.
Så räknar du ut arbetsgivaravgiften
Du beräknar avgiften på den bruttolön, inklusive skattepliktiga förmåner, som du betalar till dina anställda. Arbetsgivaravgiften består i själva verket av flera olika avgifter som ger det grundläggande sociala försäkringsskyddet. Den totala arbetsgivaravgiften är 31,42 % av din anställdas bruttolön.
Du behöver inte betala arbetsgivaravgifter eller göra skatteavdrag för en anställd om lönen inklusive förmåner kan antas bli mindre än 1 000 kronor under inkomståret.
Räkna ut vad en anställd kostar
Hur stor del av kostnaden för en anställd är arbetsgivaravgifter? Här får du hjälp att räkna ut hur mycket en anställd kan kosta.
Arbetsgivardeklaration
Du lämnar enklast in arbetsgivardeklarationen digitalt med hjälp av en e-legitimation. Du kan också lämna den i pappersform.
Arbetsgivardeklaration på individnivå
Du som arbetsgivare ska redovisa de utbetalningar och skatteavdrag du har gjort per person varje månad. Detta kallas arbetsgivardeklaration på individnivå.
Arbetsgivardeklaration hos Skatteverket
När ska arbetsgivaravgifterna betalas?
Den 12:e varje månad (i januari och i augusti den 17:e) ska du lämna in arbetsgivaredeklarationen och betala skatten och arbetsgivaravgifterna. Du betalar in pengarna till ditt företags skattekonto.
Så här lämnar du in din arbetsgivardeklaration hos Skatteverket
Växa-stöd – lägre arbetsgivaravgift för enmansföretag som anställer sin första medarbetare
Du som har enmansföretag och anställer din första medarbetare ska bara betala ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 25 000 kr per kalendermånad som betalas till din första anställda. På ersättning över 25 000 kr betalar du full arbetsgivaravgift (31,42 %).
Kontrollera din rätt till växa-stöd hos Skatteverket
Nystartsjobb
Du kan få ersättning om du anställer en person som varit borta från arbetslivet under minst ett år (sex månader om hen är 20 - 25 år), eller är ny i Sverige. Ersättningen är olika hög beroende på vem du anställer och motsvarar arbetsgivaravgiften eller mer.
Du kan få det ekonomiska stödet för tidsbegränsade och tillsvidare-anställningar. Det gäller både heltid och deltid. Du som arbetsgivare måste ansöka om nystartsjobb hos Arbetsförmedlingen för den person du vill anställa och Arbetsförmedlingen måste fatta beslut innan anställningen kan påbörjas.
Läs mer om nystartsjobb hos Arbetsförmedlingen
Regional nedsättning
Det finns olika former av nedsättningar av arbetsgivaravgifterna. Det kan gälla vissa regioner, branscher eller kategorier av anställda. Det är till exempel lägre arbetsgivaravgifter om du har ditt företag i en glesbygdskommun.
Regional nedsättning av arbetsgivaravgifter hos Skatteverket
Läs mer om lön
Vad är viktigt att tänka på vid lön
Här kan du bland annat läsa om vad som är viktigt när du betalar ut lön samt vilka olika löneformer som finns.
Ansvarig: Tillväxtverket