På den här sidan kan du läsa om: 

1. Vad räknas som vara?
2. Köpa och sälja varor inom EU
3. Köpa och sälja varor utanför EU 
4. Faktureringsregler
5. Behöver du hjälp?

Vad räknas som vara?

Du måste veta om du handlar med varor eller tjänster för att göra rätt när det gäller moms och tull. Varor är vanligen saker man kan ta på. Frågan om det är en vara eller en tjänst som omsätts har betydelse för bland annat bedömningen av beskattningsland, skatteplikt och skattesats.

Köpa och sälja varor inom EU

EU har en gemensam marknad med till stora delar gemensamma regler. Inom EU kan varor i stort sett röra sig fritt över gränserna utan tullkontroll eller tullavgifter. 

Handelsregler som gäller inom EU

När du ska handla med varor inom EU är det bra att ta reda på det följande: 

Är handeln fri för alla varor inom EU?

Trots att EU har en gemensam marknad kan det för vissa varor finnas särskilda bestämmelser då de ska tas in i Sverige eller ett annat EU-land. Det gäller exempelvis läkemedel, livsmedel av animaliskt ursprung, levande djur samt skjutvapen och ammunition. Oavsett vilket land du ska handla med, ta reda på vad som gäller i det landet och för din typ av vara.  

Begränsningar av den fria rörligheten inom EU hos Tullverket 

Vad gäller i tullen?

Det är i princip fri rörlighet för varor inom EU så du behöver inte betala tull eller lämna tulldeklaration. Men, det finns delar av EU som ligger utanför EU:s gemensamma skatteområden och för dem gäller andra regler.

Områden utanför EU:s skatteområde hos Tullverket

Köpa och sälja varor utanför EU:s skatteområde

• Om du köper varor från, eller säljer varor till, ett område i EU som inte ingår i EU:s skatteområde måste du deklarera varorna hos Tullverket. Du ska sedan redovisa importmoms till Skatteverket. Du ska inte betala tull.
• För att tulldeklarera varor behöver du ett speciellt registreringsnummer. Det kallas för ett Eori-nummer. Du ansöker om Eori-nummer hos Tullverket.

Ansök om Eori-nummer hos Tullverket

Vad gäller för moms inom EU? 

EU är en gemensam marknad och samma momsregler gäller i alla medlemsländer, förutom vissa områden som står utanför EU:s skatteområde. Om du köper varor från, eller säljer varor till, ett företag som är etablerat i ett sådant område ska du betala importmoms respektive moms vid export enligt de momsregler som gäller för handel utanför EU. 

Skatteverkets sidor om köpa och sälja varor och tjänster ger dig en överblick över momsreglerna. I Skatteverkets broschyr Moms vid utrikeshandel kan du fördjupa dig och få hjälp att beräkna momsbeloppet.

Inköp inom EU
Försäljning till andra EU-länder
Moms vid utrikeshandel hos Skatteverkets

Omfattas varan av regler för punktskatt?

Det finns speciella konsumtionsskatter på särskilt utvalda varor och tjänster – till exempel på alkohol, energi, tobak, kemikalier och plastpåsar. Dessa skatter kallas för punktskatter. De flesta punktskatter, likt andra skatter, ger staten inkomster men har ofta införts av andra skäl. Enligt huvudregeln ska punktskatten betalas i det land dit varan flyttas och till det landets skattesatser (destinationsprincipen). För att undvika dubbelbeskattning finns det möjlighet att få tillbaka den punktskatt som betalats i avsändarlandet. 

Punktskatter på Skatteverkets webbplats

Producentansvar

För elektrisk och elektronisk utrustning, batterier, förpackningar, däck och bilar finns ett lagstiftat producentansvar. Detta innebär att producenten, men även importörer, ska ta ansvar för produkter som sätts på marknaden och att dessa samlas in och återvinns. Producentansvaret gäller både producenter och importörer i Sverige, och i flera andra EU-länder gäller det för exportörer och producenter. Många företag löser sitt ansvar genom att gå med i en producentansvarsorganisation i det land de bär ansvar för produkterna. 

Läs mer om producentansvar i våra e-tjänster

Finns det särskilda produktkrav? 

Oavsett om du köper varor från, eller säljer varor till länder inom EU, kontrollera att varan är CE-märkt om den ska vara det och att den annars lever upp till kraven i produktsäkerhetslagen eller eventuella nationella regler och tekniska krav.

Mer information om och få hjälp med produktkrav hos Kommerskollegium

Köpa och sälja varor utanför EU

Handelsreglerna skiljer sig åt beroende på om du handlar inom eller utanför EU. Handeln mellan världens länder regleras i första hand av Världshandelsorganisationen, WTO:s, regelverk. Ibland sluts frihandelsavtal mellan länder för att ytterligare underlätta handeln.

Handelsregler som gäller utanför EU

EU:s handelsavtal på Kommerskollegiums webbplats 
EU:s samtliga handelsavtal på EU Kommissionens webbplats

När du importerar eller exporterar varor utanför EU är det bra att tänka på det här:

Krävs det tillstånd?

För vissa typer av varor gäller särskilda regler och bestämmelser som du måste ta hänsyn till när du importerar från, eller exporterar till, länder utanför EU. 

När det gäller import av varor till Sverige finns det särskilda restriktioner för exempelvis livsmedel, jordbruksprodukter, alkohol och läkemedel. Exempel på varor som omfattas av exportrestriktioner är jordbruksprodukter och livsmedel, vissa typer av avfall, kulturföremål, vapen och produkter som kan användas militärt.

Om din vara omfattas av restriktioner måste du i allmänhet ha import- eller exportlicens eller annat tillstånd.

Varor med importrestriktioner hos Tullverket
Exportrestriktioner hos Tullverket

Regler för handel med hotade arter 

Många djur och växter hotas av utrotning. För att skydda de hotade arterna och den biologiska mångfalden har världens länder kommit överens om att begränsa handeln. Överenskommelsen kallas CITES. Handel med de mest hotade arterna är förbjuden inom Sverige och EU. Men i vissa fall kan du få undantag från förbudet genom att söka CITES-intyg. Om du ska importera eller exportera hotade arter mellan Sverige och länder utanför EU behöver du i de flesta fall CITES-tillstånd.

Om hotade djur och produkter av hotade djur hos Jordbruksverket

Vad gäller i tullen?

När du importerar varor från, eller exporterar varor till länder utanför EU behöver du bland annat ansöka om Eori-nummer och deklarera dina varor hos Tullverket. 

Hur fungerar det med momsen?

EU är en tullunion med tullgräns mot länder utanför EU. Det betyder att EU-länderna har gemensamma regler för tull och moms. 

Skatteverkets sidor om köpa och sälja varor och tjänster ger dig en överblick över momsreglerna. I Skatteverkets broschyr Moms vid utrikeshandel kan du fördjupa dig och få hjälp att beräkna momsbeloppet. 

Inköp från länder utanför EU
Försäljning till länder utanför EU
Moms vid utrikeshandel hos Skatteverket

Omfattas varan av regler för punktskatt?

Det finns speciella konsumtionsskatter på särskilt utvalda varor och tjänster – till exempel på alkohol, energi, tobak, kemikalier och plastpåsar. Dessa skatter kallas för punktskatter. De flesta punktskatter, likt andra skatter, ger staten inkomster men har ofta införts av andra skäl. Enligt huvudregeln ska punktskatten betalas i det land dit varan flyttas och till det landets skattesatser (destinationsprincipen). För att undvika dubbelbeskattning finns det möjlighet att få tillbaka den punktskatt som betalats i avsändarlandet. 

Punktskatter hos Skatteverket

Producentansvar

För elektrisk och elektronisk utrustning, batterier, förpackningar, däck och bilar finns ett lagstiftat producentansvar. Detta innebär att producenten, men även importörer, ska ta ansvar för produkter som sätts på marknaden och att dessa samlas in och återvinns. Producentansvaret gäller både producenter och importörer i Sverige, och i flera andra EU-länder gäller det för exportörer och producenter. Många företag löser sitt ansvar genom att gå med i en producentansvarsorganisation i det land de bär ansvar för produkterna. 

Läs mer om producentansvar i våra e-tjänster

Finns det särskilda produktkrav?

I EU finns gemensamma produktkrav för vissa varor, exempelvis leksaker och elektronik. Om du importerar sådana varor till Sverige måste du försäkra dig om att de uppfyller EU-kraven och är CE-märkta. 

Om det inte finns EU-gemensamma produktkrav för varorna ska du se till att de uppfyller svenska produktkrav. 

När du exporterar bör du noga undersöka villkoren för det land du vill sälja till.

Produktsäkerhet och CE-märkning

Faktureringsregler

Vid export ska du följa de svenska faktureringsreglerna för moms. Det gäller oavsett om varan är såld i Sverige eller i köparens land och oavsett vem köparen är.

Fakturering hos Skatteverket

När du skickar en faktura till utlandet underlättar det om du upprättar den på ett språk som både du och köparen förstår. Vissa uppgifter måste finnas med enligt lag, och dessutom bör fakturan innehålla betalningsuppgifter, till exempel ditt IBAN-nummer och BIC/SWIFT.

Ladda ner en fakturamall på Business Swedens webbplats