Handel med tjänster mellan länder

Vad räknas som en tjänst?

Du måste veta om du handlar med varor eller tjänster för att göra rätt när det gäller moms och tull. Varor är vanligen saker man kan ta på. Till varor räknas även fastigheter, gas, kyla och el. Tjänster är allt annat som kan säljas. Frågan om det är en vara eller en tjänst som omsätts har betydelse för bland annat bedömningen av beskattningsland, skatteplikt och skattesats.

Köpa och sälja tjänster inom EU

EU-länderna kan i vissa fall kräva att företag ska uppfylla nationella regler för att få sälja sina tjänster. Myndigheterna måste då kunna motivera kravet med hänsyn till grundläggande samhällsintressen, såsom skydd för liv, hälsa och miljö. EU-länderna har också en kontaktpunkt för tjänster, där företag kan se vilka regler som gäller för att sälja en tjänst i ett specifikt land.

Som tjänsteleverantör kan du behöva ansöka om erkännande av yrkeskvalifikationer för att kunna sälja vissa typer av tjänster i EU.

När du köper en tjänst från ett land inom EU finns det krav på vilken typ av information tjänsteleverantören måste ge dig. På kontaktpunkterna för tjänster hittar du information om vilka krav som ställs på företag som säljer tjänster.

Kontaktpunkter för tjänster på EU kommissionens webbplats

Skicka anställda till andra EU-länder

Om ditt företag skickar ut en anställd för att arbeta i ett annat EU-land för en viss period så kan den anställda betraktas som utstationerad om kriterierna för det är uppfyllda i det mottagande landet. Då har den anställda rätt till samma anställningsvillkor som gäller i värdlandet inom ett antal preciserade områden, enligt EU:s utstationeringsregler. Det kan handla om arbetsmiljö, arbetstider och lön.

Ditt företag kan behöva anmäla utstationeringen till den nationellt ansvariga myndigheten.

Utstationerade arbetstagare på EU-kommissionens webbplats

Så funkar moms

Moms fungerar likadant oavsett om du handlar med tjänster inom eller utanför EU. Vem som är ansvarig för momsen skiljer sig åt beroende på om handeln sker med företagare eller privatpersoner. Dessutom skiljer sig reglerna åt beroende av vilken typ av tjänst det är fråga om. Därför behöver du veta vem som är din kund och vad är det för typ av tjänst det är fråga om.

I momssammanhang finns det två huvudregler:

• Säljer du tjänster till ett företag i ett annat land ska du som regel inte ta ut svensk moms utan köparen ska redovisa momsen i det land där köparen är etablerad. Köper du tjänster från ett annat företag i ett annat land ska du som regel redovisa både den utgående och ingående momsen. Huvudregeln innebär alltså att tjänsterna anses omsatta i det land där köparen är etablerad.
• Säljer du tjänster till privatpersoner ska du som regel ta ut svensk moms eftersom tjänster till privatpersoner anses omsatta i det land där säljaren är etablerad.

Från dessa huvudregler finns undantag främst beroende på vilken typ av tjänst det är fråga om.

Köpa varor och tjänster på Skatteverkets webbplats
Sälja varor och tjänster på Skatteverkets webbplats

I Skatteverkets broschyr Moms vid utrikeshandel kan du fördjupa dig och få hjälp att beräkna momsbeloppet.

Moms vid utrikeshandel på Skatteverkets webbplats

Distansförsäljning inom EU

Företag som säljer varor och tjänster till icke beskattningsbara personer, exempelvis privatpersoner, kan vara skyldiga att registrera sig för moms i köparens land. För att förenkla administrationen för företagen som omfattas av reglerna finns möjligheterna att redovisa och betala moms genom så kallade särskilda ordningar OSS (One Stop Shop).

OSS ‑ redovisning av moms på Skatteverkets webbplats

Köpa och sälja tjänster till länder utanför EU

Den internationella handeln begränsas på olika vis av olika länders lagar och regler. Men det finns också internationella regler och avtal som är till för att underlätta handeln mellan länder.

När du ska köpa tjänster från länder utanför EU behöver du ta reda på om tjänsteleverantören behöver något tillstånd för att utföra tjänsten i Sverige.

Om du ska sälja tjänster måste du läsa på om landet eller länderna har lagar som diskriminerar mot, eller på andra sätt hindrar utländska tjänsteföretag och vad du behöver göra för att få sälja tjänster där.

Faktureringsregler

Vid export ska du följa de svenska faktureringsreglerna för moms. Det gäller oavsett om tjänsten är såld i Sverige eller i köparens land och oavsett vem köparen är.

Fakturering på Skatteverkets webbplats

När du skickar en faktura till utlandet underlättar det om du upprättar den på ett språk som både du och köparen förstår. Vissa uppgifter måste finnas med enligt lag, och dessutom bör fakturan innehålla betalningsuppgifter, till exempel ditt IBAN-nummer och BIC/SWIFT.

Ladda ner en fakturamall på Business Swedens webbplats