Moms

Moms (mervärdesskatt) är en skatt som vi alla betalar när vi köper varor och tjänster. Momsen är ofta inbakad i priset och därför inget privatpersoner behöver tänka på. Som företagare ska du däremot deklarera och betala moms.

Sidan blev senast uppdaterad:

Du som har företag och säljer varor eller tjänster i Sverige ska ta ut moms av dina kunder, så kallad utgående moms. Momsen är ingen kostnad för dig, utan en skatt som du tar ut av kunden och för vidare till staten.

När du sedan köper varor eller tjänster till ditt företag betalar du moms på dem, så kallad ingående moms. Du redovisar momsen i en momsdeklaration. När du redo-visar och betalar moms till Skatteverket är det skillnaden mellan utgående moms och ingående moms som du ska betala. Hur ofta du ska redovisa och betala moms beror på hur stor försäljning du har och hur du valt att registrera dig.

Redovisningsperioder beroende på omsättning
Omsättning Möjliga redovisningsperioder
Högst 1 miljon kr En gång per år, var tredje månad eller varje månad
Högst 40 miljoner kr En gång var tredje månad eller varje månad
Högre än 40 miljoner kr Endast en gång i månaden

Till sidans topp

Film: Så här fungerar moms

Filmen förklarar vad moms är och hur du som företagare ska redovisa momsen till Skatteverket. Om du vill att filmen textas klickar du på knappen CC längst ner till höger i filmens fönster. (Längd 3:01 minuter.) 

Till sidans topp

Registrering för moms

Om du bedriver verksamhet som gör att du ska betala eller få tillbaka moms, ska du anmäla dig för att bli momsregistrerad.

Du anmäler momsregistrering till Skatteverket. I din anmälan ska du bland annat lämna uppgift om hur stor försäljning du beräknar i din verksamhet, hur ofta du vill redovisa moms och vilken redovisningsmetod du använder.

Du kan också anmäla dig för moms genom att skicka in blanketten Företagsregistrering (SKV 4620) till Skatteverket.

Till sidans topp

Ingen momsplikt om du är under beloppsgränsen

Om du beräknar att din försäljning inte kommer bli större än 30 000 kronor exklu-sive moms första beskattningsåret omfattas du automatiskt av momsbefrielse. Är du befriad och bara säljer varor och tjänster inom landet som omfattas av befrielsen ska du inte registrera dig för moms. Befrielsen är frivillig.

Du kan alltid välja att bli momspliktig även om du inte kommer över beloppsgränsen 30 000 kronor.

Läs mer om befrielse vid försäljning om högst 30 000 kr på Skatteverkets webbplats

Kom ihåg!

När du lägger på moms ska du göra det på hela beloppet som kunden betalar för varan eller tjänsten, med undantag för eventuell ränta.

För att få göra avdrag för ingående moms måste momsen stå angiven i kronor och procent på kvittot eller fakturan.

Till sidans topp

Moms vid försäljning av varor till utlandet

Du ska inte ta ut moms när du säljer och skickar varor till en momsregistrerad köpare i ett annat EU-land som har ett giltigt momsregistreringsnummer (VAT-nummer). Istället ska köparen redovisa moms i sitt land. Är köparen däremot inte momsregistrerad ska du ta ut svensk moms.

Du ska inte ta ut moms om du exporterar varor (säljer till ett land utanför EU), oavsett om det är en beskattningsbar person eller en konsument som köper varorna. När du importerar varor (köper från ett land utanför EU) ska du betala moms.

Läs mer i Guide till varuhandel med andra länder på Skatteverkets webbplats

Till sidans topp

Moms vid försäljning av tjänster till utlandet

När du säljer tjänster till momsregistrerad köpare i ett annat EU-land är huvudregeln att du inte ska ta ut moms. Är köparen däremot inte momsregistrerad (oftast konsumenter) ska du normalt lägga på moms.

Men det finns ett antal undantagsregler, dels några generella som gäller både till momsregistrerade köpare och till köpare som är konsumenter och dels några som bara gäller vid försäljning till konsumenter.

Importmoms

Du som är företagare och momsregistrerad i Sverige ska du redovisa och betala importmoms till Skatteverket. 

Läs mer om importmoms på Skatteverkets webbplats

Till sidans topp

Omvänd skattskyldighet inom bygg- och skrotbransch

Vid försäljning av byggtjänster mellan företag inom byggsektorn gäller omvänd skattskyldighet. Detta innebär att byggföretag inte ska ta ut moms på sina fakturor till andra byggföretag.

Läs mer om omvänd skattskyldighet inom byggsektorn på Skatteverkets webbplats

Hjälpte den här informationen dig?

Ja Nej

Tack för din återkoppling!

Berätta gärna vad du tycker om sidan. Dina synpunkter hjälper oss att förbättra verksamt.se.

Mer om moms

Olika momssatser

25, 12 eller 6 procents moms? Vilken momssats gäller för olika varor och tjänster? Vilka branscher är momsfria?

Momsdeklaration

Du ska redovisa din moms genom att skicka in momsdeklaration till Skatteverket.