Skatter och avgifter för ekonomisk förening

I en ekonomisk förening beskattas föreningen för vinsten. De medlemmar som är anställda och får lön från föreningen beskattas på samma sätt som övriga anställda.

Sidan blev senast uppdaterad:

Föreningen

Bolagsskatten är den skatt som föreningen betalar för sin vinst.

Till sidans topp

Medlemmarna

Om en medlem är anställd av föreningen får medlemmen lön. Lönen beskattas på samma sätt som för andra anställda, genom att föreningen betalar arbetsgivaravgifter och drar preliminär A-skatt på ersättningen.

Till sidans topp

Exempel på hur skatten räknas ut

Nedan visar vi hur skatter och avgifter är uppdelade på föreningen och medlemmarna. I exemplet är föreningen ett arbetskooperativ där fyra personer arbetar. Uträkningen gäller för beskattningsåret 2017 (deklarationen 2018).

Exempel skatteuträkning ekonomisk förening
    Föreningens skatter Medlemmarnas skatter
Intäkter 1 100 000    
Kostnader (exkl löner) 100 000    
Lön 180.000 kr/person 720 000    
Arbetsgivaravgifter 31,42 % (0,3142 x 720 000)   226 224  
       
Kommunalskatt ca 31 % på lönesumman minskat med grundavdrag (varierar mellan kommuner)     185 376
(46 344 kr/pers)
Statlig skatt på lönesumman
20% på belopp över 452 100
25% på belopp över 651 700
Statlig skatt därmed 0 kr.
     
Jobbskatteavdrag (skattereduktion för arbetsinkomster)    

-54 984
(13 746 kr/pers)

Föreningens vinst (1 100 000 -100 000 -720 000 -226 224) 53 776    
Skatt 22 %   11 831  
Vinst efter skatt 41 945    
Summa skatter och avgifter   238 055 130 392
(32 598 kr/pers)

Till sidans topp

Flera faktorer påverkar skatten

Föreningens skatt påverkas till exempel av avsättningar till periodiseringsfond och minskning av arbetsgivaravgifterna. Medlemmarnas skatt påverkas till exempel av fåmansföretagsreglerna, jobbskatteavdrag och avdrag för pensionssparande.

Till sidans topp

Vinstutdelning

I ekonomiska föreningar kallas vinstutdelning av verksamhetens resultat för överskottsutdelning. Överskottsutdelning kan göras genom gottgörelse eller insatsutdelning. Gottgörelse är den vanligaste formen och innebär att ersättningen till medlemmarna grundas på deras deltagande i verksamheten. Om föreningen räknas som ett fåmansföretag kan utdelning ske enligt särskilda skatteregler för fåmansföretag.

Till sidans topp

Föreningen ska ansöka om godkännande för F-skatt

En ekonomisk förening ska ansöka om godkännande för F-skatt och registrera sig för moms och som arbetsgivare hos Skatteverket. De uppgifter som anges i ansökan ligger till grund för hur mycket preliminär skatt föreningen ska betala varje månad.

Logga in för att ansöka om godkännande för F-skatt. I e-tjänsten kan du också registrera föreningen för moms och arbetsgivare.

Ansök via blankett

Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten, kan du istället ansöka via pappersblankett om att bli godkänd för F-skatt. Samma blankett kan också användas till att registrera föreningen för moms och som arbetsgivare. Blanketten skickar du in till Skatteverket. Skatteverkets blankett Företagsregistrering (SKV 4620)

Till sidans topp

Om föreningen går bättre eller sämre än väntat

Upptäcker ni när ni har startat er verksamhet att vinsten blir högre eller lägre än vad ni har angett vid ansökan om godkännande för F-skatt ändrar ni det genom att lämna in en preliminär inkomstdeklaration. Annars riskerar ni att få betala kvarskatt när den preliminära skatten justeras mot den slutliga skatten. Vid mindre skillnader kan ni göra en fyllnadsinbetalning i början av året som kommer.

Till sidans topp

Den slutliga skatten

En ekonomisk förening deklarerar sitt resultat i en egen inkomstdeklaration. Har föreningen betalat in för mycket i preliminär skatt får den tillbaka det överskjutande beloppet. Blir den slutliga skatten högre än den preliminära får föreningen istället betala kvarskatt.

Till sidans topp

Inbetalning av skatter och avgifter

Föreningen ska varje månad betala in den preliminära skatten till föreningens skattekonto. Arbetsgivaravgifter ska redovisas i den arbetsgivardeklaration som Skatteverket skickar ut varje månad.

Momsen redovisas normalt varje eller var tredje månad i en momsdeklaration. Endast om föreningen har en omsättning på högst 1 miljon kronor under ett år får den redovisa moms i momsdeklaration en gång per år.

Hjälpte den här informationen dig?

Ja Nej

Tack för din återkoppling!

Berätta gärna vad du tycker om sidan. Dina synpunkter hjälper oss att förbättra verksamt.se. Om du vill ha svar från oss, ange din e-postadress.

Mer om skatter och avgifter

Skatter och avgifter i drivafasen

Ekonomiska föreningar debiteras preliminär skatt som betalas in varje månad.

Moms

Momsen redovisas normalt varje månad. Endast om föreningen har en omsättning på högst 1 miljon kronor under ett år får föreningen redovisa moms en gång per år i momsdeklaration.