Aktiebolag

Bolagsskatt är skatt på den vinst som företaget haft under året. Ägaren beskattas för den lön som hen fått från aktiebolaget och för eventuell utdelning på aktierna.

Sidan blev senast uppdaterad:

Vinsten fördelas genom utdelning

I ett aktiebolag fördelas vinsten till aktieägarna genom utdelning. Utdelningen beskattas hos aktieägaren som inkomst av kapital. Särskilda regler gäller för fåmansföretag.

En ägare som arbetar i bolaget är anställd och lönen beskattas på samma sätt som för anställda som inte har aktier.

Till sidans topp

Räkna ut din skatt

Vår skattekalkylator Räkna ut din skatt hjälper dig att beräkna aktiebolagets preliminära skatt. Du kan också använda skattekalkylatorn som ett stöd när du ska räkna ut verksamhetens överskott. Kalkylatorn ger en preliminär bild av aktiebolagets skatt men är inte heltäckande.

Till sidans topp

Så räknas skatten ut

Nedan ser du hur skatter och avgifter i ett aktiebolag är uppdelade genom ett förenklat exempel med ett enmansaktiebolag där ägaren arbetar i företaget.

Exempel skatteuträkning aktiebolag
    Bolagets skatt Ägarens skatt
Summa skatter och avgifter   70.514 35.515
Intäkter 400.000    
Kostnader (exklusive löner) 100.000    
Lön (exklusive socialavgifter) 180.000    
Arbetsgivaravgifter 31,42 % på lönesumman   56.556  
Kommunalskatt ca 31 % på lönesumman minskat med grundavdrag     45.375
Statlig skatt på lönesumman      
20% på belopp över 413.200      
25% på belopp över 591.700      

Statlig skatt därmed 0 kr
Jobbskatteavdrag (skattereduktion på arbetsinkomster)

   
-13.860
Företagets vinst (400.000 - 100.000 - 180.000 - 56.556) 63.444    
Bolagsskatt 22 % på företagets vinst   13.958  
Vinst efter skatt 49.486    
Utdelning 20 000 kr. Utdelning av vinsten till ägaren beskattas till 2/3 delar med 30 % i inkomstslaget kapital     4.000

Till sidans topp

Flera faktorer påverkar skatten

Aktiebolagets skatt påverkas till exempel av avsättningar till periodiseringsfond och nedsättning av arbetsgivaravgifterna. Ägarens slutliga skatt påverkas till exempel av fåmansföretagsreglerna, jobbskatteavdrag och avdrag för pensionssparande.

Till sidans topp

Aktiebolaget ansöker om godkännande för F-skatt

Aktiebolaget ska ansöka om godkännande för F-skatt och registrera sig för moms och som arbetsgivare. De uppgifter som du anger i ansökan ligger till grund för hur mycket preliminär skatt företaget ska betala per månad.

Logga in för att ansöka om godkännande för F-skatt. I tjänsten kan du också registrera bolaget för moms och som arbetsgivare.

Ansök via blankett

Om du inte har möjlighet att använda e-tjänsten, kan du istället ansöka via pappersblankett om att bli godkänd för F-skatt. Samma blankett kan också användas till att registrera företaget för moms och som arbetsgivare. Blanketten skickar du in till Skatteverket. Skatteverkets blankett för att ansöka om att bli godkänd för F-skatt (SKV 4620)

Till sidans topp

Om företaget går bättre eller sämre än väntat

Upptäcker du när du har startat din verksamhet att bolaget tjänar mer eller mindre än vad du har angett i bolagets ansökan om godkännande för F-skatt ändrar du det genom att lämna in en preliminär inkomstdeklaration. Annars riskerar aktiebolaget att få betala kvarskatt när den preliminära skatten justeras mot den slutliga skatten. Vid mindre skillnader kan du göra en fyllnadsinbetalning i början av året som kommer.

Till sidans topp

Den slutliga skatten

Ett aktiebolag deklarerar sitt resultat i en egen inkomstdeklaration. Som delägare i ett aktiebolag lämnar du en bilaga till din inkomstdeklaration där du redogör för din andel i aktiebolaget. Du ska alltid lämna denna bilaga, oavsett om du har fått utdelning på dina andelar under året eller inte.

Har aktiebolaget betalat in för mycket i preliminär skatt får det tillbaka det överskjutande beloppet. Blir den slutliga skatten högre än den preliminära skatten får aktiebolaget istället göra en fyllnadsinbetalning till Skatteverket.

Till sidans topp

Inbetalning av skatter och avgifter

Aktiebolaget ska varje månad betala in den preliminära skatten till företagets skattekonto. Arbetsgivaravgifter ska redovisas i den arbetsgivardeklaration som Skatteverket skickar ut varje månad. Läs mer och se film om skattekonto.

Momsen redovisas normalt varje eller var tredje månad i en momsdeklaration. Endast om aktiebolaget har en omsättning på högst 1 miljon kronor under ett år får bolaget redovisa moms i momsdeklaration en gång per år. 

Till sidans topp

Kostnader före företagsstarten

Ett aktiebolag blir inte en juridisk person förrän det registrerats hos Bolagsverket. Det betyder att aktiebolaget inte kan göra avdrag för kostnader som uppstått före registreringen.

Till sidans topp

Fåmansföretag

Ett fåmansföretag är ett aktiebolag där fyra personer eller färre äger så många aktier att de har mer än 50 procent av rösterna i företaget. Delägare som är närstående räknas som en person. Om aktiebolaget är ett fåmansföretag gäller speciella skatteregler. Det är viktigt att komma ihåg att dessa regler gäller beskattningen av delägarna, inte av själva bolaget. Reglerna finns för att ägare av ett fåmansföretag ska beskattas på liknande sätt som anställda för sina arbetsinkomster.

Hjälpte den här informationen dig?

Ja Nej

Tack för din återkoppling!

Berätta gärna vad du tycker om sidan. Dina synpunkter hjälper oss att förbättra verksamt.se. Om du vill ha svar från oss, ange din e-postadress.

Mer om skatter och avgifter

Skatter och avgifter i drivafasen

Aktiebolaget debiteras preliminär skatt som betalas varje månad. Bolaget betalar arbetsgivaravgifter på dina löneuttag på samma sätt som för anställda.

Moms

Företag som köper och säljer varor och/eller tjänster ska i princip alltid redovisa och betala in moms till Skatteverket.