Egenavgifter för enskild näringsverksamhet
Sidan blev senast uppdaterad:Du som har enskild näringsverksamhet får själv betala in socialavgifterna i form av egenavgifter. Egenavgifter ska betalas på inkomst av aktiv näringsverksamhet. På inkomster av passiv näringsverksamhet betalas särskild löneskatt.
Egenavgifter
Egenavgifterna beräknas på överskottet av näringsverksamheten. Socialavgifterna administreras av Skatteverket och ger ett grundskydd i form av till exempel sjukpenning och pension, och är avdragsgilla i deklarationen. De är avdragsgilla i deklarationen. Egenavgifterna nedan gäller vid 7 karensdagar.
| Beskattningsåret 2023 | Egenavgifter |
|---|---|
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % |
| Efterlevandepensionsavgift | 0.60 % |
| Sjukförsäkringsavgift | 3,64 % |
| Arbetsskadeavgift | 0,20 % |
| Föräldraförsäkringsavgift | 2,60 % |
| Arbetsmarknadsavgift | 0,10 % |
| Allmän löneavgift | 11,62 % |
| Total | 28,97 % |
Nedsättning av egenavgifter
För dig som betalar hela egenavgiften medges nedsättning med 7,5 % av inkomster upp till 200 000 kr om du har mer än 40 000 kr i inkomst från ditt företag. Du kan max få 15 000 kr i nedsättning.
Schablonavdrag
För enskild näringsverksamhet är egenavgifter och särskild löneskatt avdragsgilla i deklarationen. Du får därför göra ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter i din näringsbilaga (NE). Därefter får du via slutskattsedeln reda på dina exakta egenavgifter för året. I nästa års deklaration ska du återföra avdraget till beskattning och räkna av avdraget mot de avgifter som du påförs enligt slutskattebeskedet för samma beskattningsår.
Anmäl ändrade inkomster
Upptäcker du under året att din verksamhets överskott kommer att bli högre eller lägre än vad du först angivit bör du anmäla ändringen till Skatteverket. Annars riskerar du att få kvarskatt, eller betala in för mycket skatt under året som du sedan får tillbaka när din preliminära skatt stäms av mot din slutliga skatt. En ändring gör du genom att skicka in en preliminär inkomstdeklaration via e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration på Skatteverkets webbplats.
Läs om och skicka in en preliminär inkomstdeklaration hos Skatteverket
Välj antal karensdagar
Du kan själv välja hur många karensdagar du vill ha. Du kan öka eller minska antalet karensdagar och på så vis påverka dina egenavgifter. Du har möjlighet att välja 1, 7, 14, 30, 60 eller 90 karensdagar.
Karensdagar och egenavgifter 2023
Egenavgift till sjukförsäkringen för inkomstår 2023 beräknas enligt följande procentsatser på inkomster upp till och med 10 gånger prisbasbeloppet vid årets ingång:
- För försäkrad med 1 dags karenstid: 3,84 %
- För försäkrad med 7 dagars karenstid: 3,64 %
- För försäkrad med 14 dagars karenstid: 3,59 %
- För försäkrad med 30 dagars karenstid: 3,36 %
- För försäkrad med 60 dagars karenstid: 3,09 %
- För försäkrad med 90 dagars karenstid: 2,91 %
På inkomster över 10 gånger prisbasbeloppet tillämpas procentsatsen 3,64 enligt 3 kap. 17 § socialavgiftslagen.
Mer om skatter och avgifter
Så räknas skatten ut
Se exempel på hur skatten räknas ut. Du kan också själv räkna ut din preliminära skatt med vår skattekalkylator.
Bokföring
Alla affärshändelser i företaget ska bokföras enligt bokföringslagen.
Ansvarig: Tillväxtverket