Skatter och avgifter
I ett handelsbolag beskattas delägarna för sin andel av verksamhetens vinst.
Handelsbolaget beskattas inte för vinsten. Istället beskattas varje delägare för sin andel av vinsten. Under året kan du som delägare ta ut pengar ur ditt bolag. Det kallas för eget uttag.
Rabatt på egenavgifter
Om du är 26-65 år och tar ut minst 40 000 kronor i lön får du rabatt på årets egenavgifter. Rabatten är på fem procentenheter, dock högst 10 000 kronor.
Du ansöker om rabatten i nästa års deklaration.
Så räknas skatten ut
Skatter och avgifter i handelsbolaget baseras på verksamhetens överskott under året. Nedan följer ett exempel på hur skatten ska räknas fram.
| Bolagets intäkter | 1.000.000 |
|---|---|
| Kvar efter skatt | =146.112 |
| - Kostnader | -500.000 |
| = Vinst | =500.000 |
| Enligt ert kompanjonavtal blir din andel av årets vinst 50 %. | |
| Din andel av vinsten | =250.000 |
| - Schablonavdrag 25 % (avdraget görs eftersom egenavgifterna är avdragsgilla) | -62.500 |
| = Verksamhetens överskott | =187.500 |
| -Grundavdrag (varierar med inkomsten) | =27.600 |
| =Beskattningsbar förvärvsinkomst | =159.900 |
| *Egenavgifter 28,97 %, beräknas på verksamhetens överskott (187.500 x 0.2897) | -54.319 |
| *Den beskattningsbara förvärvsinkomsten är utgångspunkt för: | |
| Kommunalskatt ca 31 % varierar mellan kommunerna (159.900 x 0.31) | -49.569 |
| Eventuell statlig skatt: | |
| 20 % på belopp över 384.600 | |
| 25 % på belopp över 545.200 | |
| Statlig skatt därmed 0 kr | |
| Skatter totalt | =103.888 |
| Vinst | =250.000 |
| Skatt | -103.888 |
Tänk på!
Det finns även andra faktorer som påverkar den slutliga skatten för varje delägare, till exempel avsättningar till periodiseringsfond, expansionsfond och räntefördelning samt jobbskatteavdrag och minskning av egenavgifter. En tumregel säger att knappt hälften av delägarens andel av vinsten går bort i skatter och avgifter. Har du inkomst av tjänst läggs den inkomsten ihop med inkomsten från näringsverksamheten när skatten räknas ut.
Handelsbolaget ansöker om F-skatt
Handelsbolaget ska ansöka om godkännande för F-skatt och registrera sig för moms och som arbetsgivare hos Skatteverket. Gör det genom att använda Skatteverkets e-tjänst på Mina sidor.
Delägarna ansöker om särskild A-skatt
Alla bolagsmän som kommer att ha inkomst från handelsbolaget eller kommanditbolaget måste fylla i en preliminär självdeklaration. Skatteverket tilldelar då bolagsmännen en debiterad preliminär A-skatt, så kallad SA-skatt. Det är alltså delägarna som ansvarar för att betala in sin andel av handelsbolagets skatt.
Slutlig skatt
Varje delägare redovisar sin andel av vinsten i en bilaga till inkomstdeklarationen. Tillsammans med verksamhetens överskott redovisar bolagsmännen även eventuella avsättningar i form av periodiseringsfond eller räntefördelning.
Har du betalat in för mycket i preliminär skatt får du tillbaka det överskjutande beloppet. Har du istället ett underskott kommer du att få betala kvarskatt. Vid mindre skillnader kan du göra en fyllnadsinbetalning i början av året som kommer.
Moms
Bolaget ska alltid momsregistreras. Normalt redovisas momsen varje månad eller var tredje månad i skattedeklarationen. Endast om bolaget har en momspliktig omsättning på högst 200 000 kronor under ett år får bolaget redovisa moms en gång per år.
Inbetalning av skatter och avgifter
Varje delägare betalar in sin preliminära skatt på sitt eget skattekonto.
Är handelsbolaget registrerat för månadsvis momsinbetalning eller arbetsgivaravgifter skickar Skatteverket varje månad ut en skattedeklaration till handelsbolaget. Även om handelsbolaget inte inkomstbeskattas får handelsbolaget ett eget skattekonto. Från det kontot regleras bland annat följande skatter och avgifter:
- moms
- arbetsgivaravgifter
- särskild löneskatt
- skatt för anställda
- fastighetsskatt.
Senast uppdaterad: 2012-02-13
Ansvarig: Skatteverket
