Skatter och avgifter

Vinsten i verksamheten är dina intäkter minus dina kostnader. Du har också rätt att göra ett schablonavdrag på maximalt 25 procent för egenavgifterna som är avdragsgilla. Beloppet som blir kvar av vinsten efter schablonavdraget kallas för verksamhetens överskott.

Efter att du betalat egenavgifter och kommunalskatt samt eventuell statlig inkomstskatt kan du göra egna uttag av det som finns kvar av verksamhetens överskott. Det dras ingen skatt för egna uttag.

Så räknas skatten ut

Skatter och avgifter i din enskilda näringsverksamhet baseras på verksamhetens överskott för året. Nedan följer ett exempel på hur skatten räknas fram:

Ansök om att bli godkänd för F-skatt

När du ska starta enskild näringsverksamhet ska du ansöka om att bli godkänd för F-skatt hos Skatteverket. Redovisar du moms en gång om året ingår även preliminär moms i din månatliga betalning. Driver du ett företag av säsongskaraktär betalar du F-skatt bara under de månader som du har en inkomst.

Ansök om att bli godkänd för F-skatt i Skatteverkets e-tjänst på Mina sidor.

Logga in på Mina sidor

En budget hjälper dig att räkna ut resultatet

Innan du lämnar in din ansökan om att bli godkänd för F-skatt bör du göra en budget, alltså göra en uppskattning av hur stora intäkterna och kostnaderna kan bli under det första året. Din F-skatt räknas sedan ut utifrån det belopp som du anger som verksamhetens överskott i ansökan.

Du betalar skatten i förväg

Skatten räknas ut preliminärt inför starten när du ansöker om att bli godkänd för F-skatt. Därefter betalar du in skatten månadsvis. Uträkningen baseras på vad du själv anger när du ansöker om F-skatt. I samband med deklarationen görs sedan en jämförelse mellan vad du preliminärt betalat in, och hur ditt faktiska resultat blev. Du får sedan besked om slutgiltig skatt.

Om företaget går bättre eller sämre än väntat

Upptäcker du när du har startat din verksamhet att du tjänar mer eller mindre än vad du angett i din ansökan om att bli godkänd för F-skatt ska du lämna in en preliminär självdeklaration. Annars riskerar du till exempel att få betala kvarskatt när den preliminära skatten justeras mot den slutliga skatten. Vid mindre skillnader kan du göra en fyllnadsinbetalning i början av året som kommer.

Den slutliga skatten

I samband med din inkomstdeklaration redovisar du företagets intäkter och kostnader i en bilaga. Skatteverket justerar därefter din preliminära skatt mot din slutliga skatt. Har du betalat in för mycket i preliminär skatt får du tillbaka det överskjutande beloppet. Blir den slutliga skatten högre än vad du betalat in i preliminär skatt får du istället betala in mellanskillnaden till Skatteverket på ditt skattekonto.

Inbetalning av skatter och avgifter

Du betalar in skatter och avgifter på ditt skattekonto som upprättas när du får ditt F-skattebevis. Det fungerar som ett vanligt bankkonto där ränta utgår om du har ett överskott. Har du istället ett underskott ska du betala ränta. Varje månad får du ett saldobesked. Har du en e-legitimation kan du betala in skatter och avgifter via internet.

Arbetsgivaravgifter och skatteavdrag för anställda redovisas varje månad i en skattedeklaration som Skatteverket skickar ut. Ska du redovisa moms varje eller var tredje månad gör du även det i skattedeklarationen.

Kostnader före företagsstarten

Du som enskild näringsidkare kan göra avdrag för vissa kostnader som du haft samma år och året före företagsstarten. Avdraget gäller sådana kostnader som skulle ha varit avdragsgilla om de hade uppkommit sedan verksamheten påbörjats. Det kan exempelvis gälla förbrukningsartiklar och förbrukningsinventarier till ett värde under 21 200 kronor, vilket motsvarar ett halvt prisbasbelopp.

Du har normalt inte rätt att göra avdrag för moms på kostnader du haft innan din första momspliktiga försäljning. Om ditt företag har gjort inköp innan du har börjat med försäljningen måste du kunna visa att företaget är i ett uppbyggnadsskede.

Makar kan driva enskild näringsverksamhet ihop

Makar eller sambor med gemensamma barn kan driva enskild näringsverksamhet tillsammans.

Det räcker med att en av er registrerar sig för F-skatt och moms för att sedan sköta den gemensamma redovisningen. Den andra maken redovisar bara sin andel av inkomsten.

Kräver verksamheten särskild kompetens eller erfarenhet som bara en av er har betraktas den andra maken som medhjälpare. Den medhjälpande makens ersättning ska vara marknadsmässig. Endast den företagsledande maken kan bli godkänd för F-skatt.

Moms

Företag som köper och säljer varor och/eller tjänster ska i princip alltid redovisa och betala in moms till Skatteverket. Senast två veckor före starttidpunkten ska anmälan för momsregistrering göras hos Skatteverket. Du registrerar dig för moms i samband med att du ansöker om att bli godkänd för F-skatt.