Skatter och avgifter

I ett aktiebolag fördelas vinsten till aktieägarna genom utdelning. Utdelningen beskattas hos aktieägaren som inkomst av kapital. Särskilda regler gäller för fåmansföretag.

Ägare som arbetar i bolaget är anställd och lönen beskattas på samma sätt som för anställda som inte har aktier.

Så räknas skatten ut

Nedan ser du hur skatter och avgifter i ett aktiebolag är uppdelade genom ett förenklat exempel med ett enmansaktiebolag där ägaren arbetar i företaget.

Aktiebolaget ansöker om godkännande för F-skatt

Aktiebolaget ska ansöka om godkännande för F-skatt och registrera sig för moms och som arbetsgivare hos Skatteverket.  Gör det genom att använda Skatteverkets e-tjänst på Mina sidor. De uppgifter som du anger i ansökan ligger till grund för hur mycket preliminär skatt företaget får betala per månad.

Du ansöker om F-skatt och registrerar bolaget för moms och som arbetsgivare i Skatteverkets e-tjänst på Mina sidor.

Logga in på Mina sidor

Om företaget går bättre eller sämre än väntat

Upptäcker du när du har startat din verksamhet att bolaget tjänar mer eller mindre än vad du har angett i bolagets ansökan om godkännande för F-skatt ändrar du det genom att lämna in en preliminär självdeklaration.  Annars riskerar du att få betala kvarskatt när den preliminära skatten justeras mot den slutliga skatten. Vid mindre skillnader kan du göra en fyllnadsinbetalning i början av året som kommer.

Den slutliga skatten

Ett aktiebolag deklarerar sitt resultat i egen inkomstdeklaration. Som delägare i ett aktiebolag lämnar du en bilaga till din inkomstdeklaration där du redogör för din andel i aktiebolaget.

Har aktiebolaget betalat in för mycket i preliminär skatt får det tillbaka det överskjutande beloppet. Blir den slutliga skatten högre än den preliminära skatten får aktiebolaget istället göra en fyllnadsinbetalning till Skatteverket.

Inbetalning av skatter- och avgifter

Aktiebolaget ska varje månad betala in den preliminära skatten till företagets skattekonto. Arbetsgivaravgifter ska redovisas i den skattedeklaration som Skatteverket skickar ut varje månad.

Momsen redovisas normalt var tredje månad i skattedeklaration, eller varje månad om bolaget ansökt om det. Endast om aktiebolaget har en omsättning på högst 1 miljon kronor under ett år får bolaget redovisa moms i aktiebolagets inkomstdeklaration.

Kostnader före företagsstarten

Ett aktiebolag blir inte en juridisk person förrän det registrerats hos Bolagsverket. Det betyder att aktiebolaget inte kan göra avdrag för kostnader som uppstått före registreringen.

Fåmansföretag

Ett fåmansföretag är ett aktiebolag där fyra personer eller färre äger så många aktier att de har mer än 50 procent av rösterna i företaget. Delägare som är närstående räknas som en person. Om aktiebolaget är ett fåmansföretag gäller speciella skatteregler. Det är viktigt att komma ihåg att dessa regler gäller beskattningen av delägarna, inte av själva bolaget. Reglerna finns för att ägare av ett fåmansföretag ska beskattas på liknande sätt som anställda för sina arbetsinkomster.