Frågor och svar om skatter

1. Vad är Skatte- och avgiftsanmälan?
2. Var hittar jag Skatte- och avgiftsanmälan?
3. Vad är skillnaden mellan F-skatt, A-skatt och FA-skatt?
4. Hur beskattas en enskild företagare eller handelsbolagsdelägare?
5. Hur beskattas aktiebolag och ekonomisk förening?
6. Hur räknar jag ut verksamhetens överskott?
7. Kan jag ändra uppgifterna om verksamhetens överskott i efterhand?
8. Går det bra att uppge 0 kr som överskott i Skatte- och avgiftsanmälan?
9. Hur redovisar och betalar jag skatten?
10. Vad krävs för att få F-skatt?
11. När kan Skatteverket avslå min ansökan om att bli godkänd F-skatt?
12. Vad är moms?
13. Hur redovisar jag momsen?
14. Kan jag göra avdrag för kostnader jag haft före företagets start?
15. Vilka avdrag får jag göra i min verksamhet?

1. Vad är Skatte- och avgiftsanmälan?

Om du saknar e-legitimation ska du ansöka om att bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt på en blankett som heter Skatte- och avgiftsanmälan (SKV 4620). Du använder samma blankett för att anmäla att du ska vara momsregistrerad samt anmäla att du ska vara registrerad som arbetsgivare.

2. Var hittar jag skatte- och avgiftsanmälan?

Du använder Mina Sidor och Skatteverkets e-tjänst för att ansöka om att bli godkänd för F-skatt eller FA-skatt, anmäla att du ska vara momsregisterad samt anmäla att du ska vara registrerad som arbetsgivare. Om du saknar e-legitimation kan du ansöka på blanketten Skatte- och avgiftsanmälan (SKV 4620).

3. Vad är skillnaden mellan F-skatt, A-skatt och FA-skatt?

• F-skatt är den skatt som du som företagare betalar som fysisk eller juridisk person.
• A-skatt betalas av fysisk eller juridisk person som har skattepliktig inkomst av tjänst.
• FA-skatt betalar du om du både har en anställning och ett företag. Du betalar då A-skatten på din anställning och F-skatten på ditt företag.

4. Hur beskattas en enskild företagare eller handelsbolagsdelägare?

Som enskild företagare, handels- och kommanditbolagsägare betalar du egenavgifter och kommunal skatt för verksamhetens överskott. För inkomster över vissa belopp betalar du även statlig inkomstskatt.

5. Hur beskattas aktiebolag och ekonomisk förening?

I aktiebolag och ekonomisk förening beskattas företaget med bolagsskatt för vinsten. Om du är aktiv delägare eller medlem i bolaget eller föreningen och får ersättning (lön) för ditt arbete anses du som anställd. Företaget ska då betala arbetsgivaravgifter och avdragen preliminärskatt för dig till Skatteverket. Kostnaderna är avdragsgilla i företaget.

Du kan också få utdelning från bolaget eller föreningen. Utdelning beskattas enligt särskilda regler som du kan läsa mer om i Skatteverkets broschyrer.

• Skatteregler för aktie- och handelsbolag (SKV 294)
• Skatteregler för ideella föreningar och stiftelser (SKV 324)
• Skatteregler för delägare i fåmansföretag (SKV 292)

6. Hur räknar jag ut verksamhetens överskott?

1. Beräkna din vinst: Intäkter minus kostnader.
2. Gör ett schablonavdrag med 25 procent av vinsten.
3. De återstående 75 procenten är verksamhetens överskott och är alltså den beskattningsbara inkomsten i din näringsverksamhet. I handels- och kommanditbolag beskattas delägarna var för sig för sin andel av verksamheten.

7. Kan jag ändra uppgifterna jag lämnat om verksamhetens överskott i efterhand?

Upptäcker du under årets gång att din verksamhets överskott kommer att bli högre eller lägre än vad du först angivit i din Skatte- och avgiftsanmälan bör du göra en ändringsanmälan till Skatteverket. Annars riskerar du att få kvarskatt eller betala in för mycket skatt under året. Betalar du för mycket skatt får du tillbaka pengar när din preliminära skatt stäms av mot din slutliga skatt. Läs om och skicka in en preliminär inkomstdeklaration på Skatteverkets webbplats

8. Går det bra att uppge 0 kr som överskott i Skatte- och avgiftsanmälan?

Om du har svårt att uppskatta ditt överskott så kan du uppge 0 kr i Skatte- och avgiftsanmälan. Skatteverket har inga krav på att du ska gå med vinst, utan att syftet med verksamheten är att den ska gå med vinst. När verksamhetsåret är slut kommer du skattas för den vinst som verksamheten gett.

Du kan också begära uppskov med inbetalningen av företagets preliminära skatt under de tre första månaderna i en nystartad verksamhet, vilket du anmäler i din Skatte- och avgiftsanmälan. Uppskovet innebär ingen eftergift av skatt, utan den totala skatten delas istället upp på färre antal månader.

9. Hur redovisar och betalar jag in skatten?

Redovisning och betalning av skatter och avgifter styrs av vilken företagsform du valt och hur stor omsättning ditt företag har.

Preliminär skatt betalas med lika stora delar varje månad under beskattningsåret, normalt den 12:e. Inbetalningarnas storlek varierar därför inte med resultatet för respektive månad.

Arbetsgivaravgifter och avdragen skatt för anställda, samt i vissa fall även moms, redovisas varje månad i särskilda skattedeklarationer. Skattedeklarationen skickas till företaget ungefär en månad innan det är dags att deklarera.

Använd gärna Skatteverkets kalender för företag och organisationer för att hålla koll på viktiga datum för din verksamhet.

10. Vad krävs för att bli godkänd för F-skatt?

I Sverige får i princip alla starta företag. För minderåriga gäller särskilda regler. Om du har näringsförbud, är i konkurs eller har förvaltare enligt föräldrabalken får du inte starta företag.

För att bli godkänd för F-skatt krävs att Skatteverket bedömer att din verksamhet är en näringsverksamhet. När du är godkänd för F-skatt betalar du själv in dina skatter och avgifter till Skatteverket.

Tre villkor måste vara uppfyllda för att du ska bli godkänd för F-skatt. Verksamheten ska

• vara självständig
• vara varaktig
• ha ett vinstsyfte.

11. När kan Skatteverket avslå min ansökan om F-skatt?

Om en verksamhet inte är tillräckligt självständig kan Skatteverket göra bedömningen att det i själva verket handlar om en anställning. Verksamhet som inte har något vinstsyfte betraktas som hobbyverksamhet. Verksamhet som är av mer tillfällig karaktär, som en enstaka försäljning av en tavla, är inte heller näringsverksamhet utan ska beskattas som inkomst av kapital.

Ditt godkännande av F-skatt kan återkallas om du inte bedriver näringsverksamhet eller inte redovisar/betalar skatter och avgifter eller inte lämnar in din inkomstdeklaration.

12. Vad är moms?

Moms är en skatt vi betalar på nästan all konsumtion av varor och tjänster. Inbetalningen till staten gör du som är företagare. Moms är varken en kostnad eller en intäkt i företaget och påverkar inte företagets resultat.

Som företagare ska du lägga på moms på det du säljer och dra av moms på dina kostnader. Du ska betala in skillnaden mellan den moms du tar ut på din försäljning (utgående moms) och den moms du betalar på dina inköp (ingående moms). Den generella momsen är 25 procent, men vissa varor och tjänster har lägre moms.

13. Hur redovisar jag momsen?

När du ansöker om att bli godkänd för F-skatt väljer du, beroende på vilken omsättning företaget har, om du vill redovisa momsen till Skatteverket antingen en gång om året i momsdeklarationen, eller kvartalsvis alternativt månadsvis i momsdeklarationer.

Om du redovisar moms årsvis kommer Skatteverket att lägga på en preliminär moms på din F-skatt.

• Moms för kvartal 1 (januari - mars) senast 12 maj.
• Moms för kvartal 2 (april - juni) senast 17 augusti.
• Moms för kvartal 3 (juli - september) senast 12 november.
• Moms för kvartal 4 (oktober - december) senast 12 februari.

• Mer om moms
• Omvänd skattskyldighet inom byggsektorn

14. Kan jag göra avdrag för kostnader jag haft före företagets start?

Avdrag för kostnader som uppstått före bolagets bildande medges endast för enskilda företag inte för handelsbolag, aktiebolag och ekonomisk förening.

I en enskild firma får du göra avdrag för kostnader som du haft samma år och året före verksamhetens start. Kostnaderna måste höra ihop med verksamheten. Detsamma gäller för korttidsinventarier, där den ekonomiska livslängden understiger tre år samt för inventarier som har ett inköpsvärde under 21 400 kronor exklusive moms.  Det är du som ska bevisa att kostnaderna är hänförliga till verksamheten.

15. Vilka avdrag får jag göra i min verksamhet?

De avdrag du kan göra när din verksamhet har startat hittar du via Skatteverkets Avdragslexikon för företag.