Skatter och avgifter

Att du är godkänd för F-skatt innebär att du är en företagare som själv sköter inbetalningen av dina skatter och avgifter.

När det gäller verksamhet som bedrivs av en fysisk person ska tre villkor vara uppfyllda för att det ska vara näringsverksamhet. Villkoren är självständighet, vinstsyfte och varaktighet. Om något av dessa villkor inte är uppfyllt är det i stället fråga om inkomst av tjänst i form av uppdragsinkomster eller hobby.

Att du är godkänd för F-skatt innebär att du är en företagare som själv sköter inbetalningen av dina skatter och avgifter. Att du är godkänd för F-skatt är ett bevis för dina uppdragsgivare på att de inte behöver göra skatteavdrag eller betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.

Skattekonto

Alla som betalar skatter och avgifter har ett eget skattekonto hos Skatteverket. Samtliga inbetalningar som du gör till Skatteverket bokförs på ditt skattekonto.

Moms, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt redovisas dessutom i skattedeklaration. F-skatt och särskild A-skatt redovisas inte i skattedeklarationen, men inbetalningen sker tillsammans med övriga skatter och avgifter varje månad.

Se film om skattekonto

I filmen går vi igenom vanliga frågor som nya företagare ställer till Skatteverket om skattekonto.

Lyssna på podcast om skatter

Hur bokför jag? Vad är det för skillnad på utgående och ingående moms? Vilka kostnader kan man dra av i företaget? Lyssna på skatteinformatörerna Martin och Elisabeth som på ett lättsamt sätt leder dig genom skattedjungeln.

Enskild näringsverksamhet

Om du driver enskild näringsverksamhet ingår preliminärt beräknad inkomstskatt och egenavgifter i F-skatten som du betalar in varje månad på skattekontot.

Handelsbolag

I ett handelsbolag skattar delägarna för sina andelar av bolagets vinst. Delägarna betalar in den preliminära skatten varje månad på sina respektive skattekonton. Det betyder att handelsbolaget inte betalar någon inkomstskatt men ändå kan bli godkänt för F-skatt. Handelsbolaget betalar istället fastighetsskatt, löneskatt och avkastningsskatt på pensionskostnader för anställda.

Aktiebolag och ekonomiska föreningar

Aktiebolag och ekonomiska föreningar kan bli godkända för F-skatt. Bolaget debiteras preliminär skatt som företaget betalar varje månad.

Godkänd för F-skatt

Har du blivit godkänd för F-skatt är det ett bevis på att du själv sköter dina skatter. Dina uppdragsgivare kan anlita dig utan risk för att bli ansvariga för dina skatter och avgifter.

Om du inte deklarerar eller betalar dina skatter kan ditt godkännande för F-skatt återkallas. Det kan innebära problem för dig att få nya uppdrag. Många företag anlitar bara uppdragstagare med F-skatt. Även kreditgivare kan kolla F-skatten i samband med låneansökningar eftersom den visar att man skött sina skattebetalningar.

Visa att du är godkänd för F-skatt

Var tydlig med att du är godkänd för F-skatt så att uppdragsgivarna vet att du är en seriös företagare som sköter dina inbetalningar av skatter och avgifter.

Skriv i offerten eller avtalet att du har F-skatt.
Skriv "Godkänd för F-skatt" på varje faktura.
Du kan även visa upp ditt registerutdrag som visar att du är godkänd för F-skatt
Om du är godkänd för F-skatt med villkor (FA-skatt) måste du skriftligen ange att du är godkänd för F-skatt, annars gäller A-skatt.

Namn, adress och person- eller organisationsnummer ska också finnas med på handlingarna för att uppgiften om F-skatt ska gälla. En uppdragsgivare kan också kontakta Skatteverket och få reda på vilken skatteform du har.

Det finns olika typer av skatter och avgifter

A-skatt: betalas av fysisk eller juridisk person som har skattepliktig inkomst av tjänst.
F-skatt: betalas av fysisk eller juridisk person som bedriver näringsverksamhet.
Preliminär moms: ingår i den preliminära F-skatten när moms redovisas en gång om året.
Arbetsgivaravgift: betalas av den som utbetalar ersättning för arbete i form av kontanter eller andra förmåner.
Egenavgifter: inbetalas av en enskild näringsidkare eller en handelsbolagsdelägare, det vill säga en fysisk person som har inkomst av en aktiv näringsverksamhet.
Särskild löneskatt: betalas av fysisk person som har inkomst av passiv näringsverksamhet, eller pensionär som har inkomst av näringsverksamhet. Arbetsgivare betalar också löneskatt i stället för arbetsgivaravgifter till anställd som är pensionär.
Mervärdesskatt (moms): betalas av fysiska eller juridiska personer som omsätter momspliktig vara eller tjänst inom landet. Preliminär moms ingår i den preliminära F-skatten när moms redovisas en gång om året.