Skatteavdrag

Du måste göra skatteavdrag på den ersättning som du betalar ut till dina anställda. Det framgår av den anställdes skattsedel hur du ska beräkna skatteavdraget.

A-skatt

Som arbetsgivare ska du betala in arbetsgivaravgifter och göra skatteavdrag på den anställdes lön.

Skatteavdrag ska göras på något av följande sätt:

enligt skattetabell
med 30 procent
enligt Skatteverkets beslut.

Skatteavdrag enligt skattetabell

Om du är huvudarbetsgivare för den anställde ska du dra skatt enligt skattetabellen. Det gäller om den utbetalda ersättningen:

är mottagarens huvudsakliga inkomst av arbete
avser en bestämd tidsperiod
betalas ut vid regelbundet återkommande tillfällen.

Skatteavdrag med 30 procent

Under vissa förutsättningar ska du dra 30 procent skatt på den anställdes lön. Det ska du göra om utbetalningarna från ditt företag:

är en sidoinkomst för den anställde
är ett engångsbelopp
gäller ett korttidsarbete (kortare tid än en vecka).

Om du betalar ut engångsbelopp tillsammans med tidsbestämd lön ska du göra skatteavdrag enligt en särskild skattetabell. Det kan till exempel handla om att betala ut retroaktiv lön.

Skatteavdrag enligt Skatteverkets beslut

Skatteverket kan ha beslutat om sänkt eller höjt skatteavdrag - det kallas särskild beräkningsgrund eller ändrad beräkning av skatteavdraget. Det framgår antingen av skattsedeln eller i en särskild handling som den anställde ska visa dig.

Semesterlön och semesterersättning

För semesterlön gäller samma sak som för vanlig lön. Det vill säga om den lön du betalar ut är arbetstagarens huvudsakliga inkomst ska du dra skatt på semesterlönen enligt skattetabell.

På semesterersättning drar du skatt enligt skattetabell för engångsbelopp.

F-skatt med villkor (FA-skatt)

En person som är anställd och samtidigt bedriver näringsverksamhet kan vara godkänd för F-skatt med villkor (FA-skatt). Det innebär att personen har både F-skatt och A-skatt samtidigt. Som arbetsgivare för en person med både F-skatt och A-skatt gäller reglerna för A-skatt i fråga om anställningen.

F-skatt

Den som bedriver näringsverksamhet har F-skatt. En person med F-skatt ansvarar själv för att betala in sina skatter och sociala avgifter. En person som är godkänd för F-skatt anses i regel inte som anställd. Under vissa förutsättningar kan Skatteverket ändå bedöma en person som är godkänd för F-skatt som anställd hos en uppdragsgivare. Avgörande är bland annat om arbetet utförs självständigt eller inte. Bedömningen görs utifrån förutsättningarna i det enskilda fallet.